Erbschaftssteuer berechnen: kostenloser Rechner & Freibeträge

Erbschaftssteuer muss jeder zahlen, dessen Erbe den persönlichen Freibetrag überschreitet. Wie hoch dieser steuerfreie Anteil ist, hängt vom Verwandtschaftsgrad ab: Ehepartner und Kinder haben deutlich höhere Freibeträge als entferntere Verwandte oder nicht verwandte Personen.

Zusätzlich gilt:

• Unbeschränkte Steuerpflicht: Liegt der Wohnsitz des Erblassers oder des Erben in Deutschland, wird der gesamte Nachlass in Deutschland besteuert.
• Beschränkte Steuerpflicht: Haben beide ihren Wohnsitz im Ausland, greift die Steuerpflicht, wenn sogenanntes Inlandsvermögen vererbt wird, zum Beispiel Immobilien in Deutschland oder Unternehmensanteile ab 10 %..

Für die Berechnung der Erbschaftssteuer ist zunächst der Wert des steuerpflichtigen Erbes entscheidend. Dazu wird das gesamte Vermögen des Erblassers ermittelt, darunter Immobilien, Bankguthaben, Wertpapiere und andere Vermögenswerte. Von diesem Betrag werden alle offenen Verpflichtungen abgezogen, zum Beispiel Schulden, Hypotheken oder unbezahlte Rechnungen.

Die so ermittelte Summe bildet den steuerpflichtigen Nachlass. Darauf werden anschließend die individuellen Freibeträge sowie der jeweils geltende Steuersatz angewendet. Welche Freibeträge und Steuersätze gelten, hängt vom Verwandtschaftsgrad ab und wird im weiteren Verlauf genauer erklärt.

Nicht das gesamte Nettovermögen wird bei der Erbschaftssteuer berücksichtigt. Es gibt drei wichtige Ausnahmen, die eine erhebliche Steuerersparnis bringen können:

• Zugewinnausgleich: Ehepartner, die im gesetzlichen Güterstand (Zugewinn­gemeinschaft) leben, profitieren doppelt. Der Teil des Vermögens, den der längerlebende Partner auch bei einer Scheidung erhalten hätte, bleibt steuerfrei.
• Immobilien: Das selbst bewohnte Familienheim kann unter Ehepartnern komplett steuerfrei vererbt werden. Bei Kindern sind die ersten 200 Quadratmeter steuerfrei. Erbt ein Kind also eine 400-Quadratmeter-Wohnung, wird nur die Hälfte des Werts steuerlich angesetzt. Voraussetzung ist in beiden Fällen, dass die Immobilie mindestens zehn Jahre lang selbst bewohnt wird – sonst wird die Steuerbefreiung rückwirkend gestrichen.
• Betriebsvermögen: Unternehmen können zu 85 Prozent steuerfrei vererbt werden, unabhängig vom Verwandtschaftsverhältnis. Dafür muss das Unternehmen mindestens sieben Jahre weitergeführt werden und die Arbeitsplätze müssen erhalten bleiben. Werden diese Bedingungen nicht erfüllt, wird nachträglich Erbschaftssteuer fällig.

Ein Teil des Erbes bleibt immer steuerfrei. Erst wenn dieser Betrag überschritten wird, fällt Erbschaftssteuer an. Wie hoch die Steuergrenze ist und welcher Steuersatz gilt, hängt vom Verwandtschaftsgrad ab. Die folgende Tabelle zeigt die aktuellen Werte im Überblick.

Weitere Freibeträge

Neben den allgemeinen Freibeträgen gibt es noch zusätzliche Steuervergünstigungen, die für bestimmte Erben gelten. Besonders wichtig sind der Versorgungs­freibetrag sowie Sonderregelungen für Hausrat und persönliche Gegenstände.

Versorgungs­freibetrag

Ehepartner erhalten einen zusätzlichen Freibetrag von 256.000 Euro. Für Kinder ist dieser Freibetrag altersabhängig:

• Bis 5 Jahre: 52.000€
• 6-10 Jahre: 41.000€
• 11-15 Jahre: 30.700€
• 16-20 Jahre: 20.500€
• 21-27 Jahre: 10.300€

Von diesem Freibetrag wird allerdings eine mögliche Witwen- oder Waisenrente abgezogen. In vielen Fällen bleibt dadurch kaum ein steuerlicher Vorteil, sodass man besser ohne diesen Freibetrag plant.

Hausrat und persönliche Gegenstände

Erben der Steuerklasse I (z. B. Ehepartner, Kinder) können Hausrat wie Möbel, Kunst oder Elektrogeräte bis zu 41.000 Euro steuerfrei erben. Zusätzlich sind weitere Gegenstände wie Autos bis zu 12.000 Euro befreit. Für Erben der Steuerklassen II und III gilt dagegen ein gemeinsamer Freibetrag von 12.000 Euro. Ausgenommen sind Bargeld, Wertpapiere, Münzen, Edelmetalle, Edelsteine und Perlen – diese zählen voll zum steuerpflichtigen Erbe.

Wichtig: Versteuert wird nur der Teil des Erbes, der über der jeweiligen Steuergrenze liegt. Für diesen Anteil gelten die folgenden Steuersätze:

Im folgenden Video erklärt Ihnen Rechtsanwalt & Notar Dr. Andreas Lohmeyer mehr zu den Steuerklassen, Freibeträgen und Steuersätzen:

Wer ein Erbe erhält, muss dies innerhalb von drei Monaten dem zuständigen Finanzamt melden. Das Finanzamt prüft anschließend, ob eine Erbschaftssteuererklärung erforderlich ist. Zuständig ist in der Regel das Finanzamt am letzten Wohnsitz des Erblassers.

Eine Abgabepflicht besteht insbesondere dann, wenn

• der Wert des Erbes den persönlichen Freibetrag überschreitet,
• steuerpflichtiges Inlandsvermögen übertragen wird, zum Beispiel Immobilien in Deutschland oder Unternehmensanteile,
• oder wenn das Finanzamt ausdrücklich zur Abgabe auffordert.

Die Steuererklärung wird auf amtlichen Formularen erstellt, die beim Finanzamt erhältlich sind oder online über ELSTER ausgefüllt werden können. Darin müssen alle geerbten Vermögenswerte aufgeführt werden, etwa Immobilien, Bankguthaben, Wertpapiere oder Unternehmensanteile. Ergänzt werden die Angaben durch Nachweise wie Kontoauszüge, Grundbuchauszüge oder Gutachten. Nachdem das Finanzamt alle Unterlagen geprüft hat, erhalten die Erben einen Steuerbescheid mit der festgesetzten Erbschaftssteuer.

Schenkungen sind eine bewährte Möglichkeit, die Erbschaftssteuer zu senken. Wer Vermögen bereits zu Lebzeiten überträgt, kann die geltenden Steuerfreigrenzen optimal nutzen. Wichtig ist jedoch: Schenkungen, die innerhalb von zehn Jahren vor dem Tod erfolgen und den Freibetrag überschreiten, werden bei der Berechnung der Erbschaftssteuer berücksichtigt.

Um die Steuerlast zu verringern oder sogar ganz zu vermeiden, helfen frühzeitige Schenkungen, die gezielte Nutzung von Freigrenzen sowie die rechtzeitige Übertragung von Immobilien oder Betriebsvermögen.

Weitere Tipps zum Thema finden Sie in unserem Ratgeber „Erbschaftssteuer sparen – 5 hilfreiche Tipps“, in dem Rechtsanwalt und Notar Dr. Andreas Lohmeyer ausführlich erklärt, wie Sie Ihre Nachlass­planung optimal gestalten.